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任务三货币资金业务核算程序设计
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一、库存现金核算方法的设计
小企业的库存现金是通过“库存现金”
账户进行核算的。
小企业为了能够准确地了解库存现金的收支及结余情况，及时发现现金收支工作中存在的问题和潜在风险，小企业除了对现金进行总分类核算外，还需设置“库存现金日记账”
进行序时核算。
库存现金日记账应采用订本式账簿，由出纳人员根据现金收付款凭证，按照业务发生的时间先后进行逐笔登记。
每日终了，应计算当日的现金收入合计、现金支出合计以及账面余额，并与实际库存现金核对相符。
有外币现金业务的小企业，应按照人民币和各种外币分别设置“库存现金日记账”
进行明细核算。
期末各种外币库存现金的余额应按期末汇率折合为人民币。
二、备用金核算方法的设计
小企业备用金可以按照使用部门进行收支登记，使用部门必须对支付现金的所以原始凭证顺序编号，与库存现金一起妥善保管，并设立现金日记账，按原始凭证号码顺序，逐笔反映备用金的收支情况。
三、银行存款核算方法的设计
小企业在银行和其他金融机构的存款业务均通过“银行存款”
科目进行核算。
为了能够及时准确的记录银行存款的收支和结余情况，便于小企业与银行核对账目，及时发现银行存款收支工作中存在的问题和可能出现的差错，小企业除了对银行存款进行总分类外，还必须按不同的银行账号分别进行明细核算，分别设置“银行存款日记账”
，由出纳人员根据银行收付款凭证及相应的原始单据，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。
每日终了，应计算银行存款收入合计、银行存款支出合计，并结出账面余额。
有外币银行存款的小企业，应分别对人民币和各种外币设置银行存款日记账进行明细核算。
期末各种外币账户的期末余额。
应按期末汇率折合为人民币。
四、其他货币资金核算方法的设计
本科目应设置“外埠存款”
“银行汇票”
“银行存款”
和“存出投资款”
等明细，并按外埠存款的开户银行，银行汇票或者本票的收款单位等设置明细。
有信用卡业务的企业应当设置“信用卡”
明细科目，并按开出信用卡的银行和信用卡种类设置明细账。
五、货币资金业务处理流程设计示例
图4.1现金支出业务流程设计图
图4.2现金收入业务流程设计图
六、货币资金内部控制制度示例
××公司货币资金管理制度
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